Proporcja VAT – dobry sposób, by wyciągnąć VAT z niczego

Wprowadzone od stycznia 2016 r. nowe ograniczenia w odliczaniu VAT naliczonego, mają podstawowy cel ekonomiczny. Jest nim opodatkowanie VAT, wolnych do tej pory, kwot uzyskiwanych przez jednostki sektora finansów publicznych oraz organizacje typu NGO. W efekcie skomplikowanych, niezrozumiałych dla przeciętnego obserwatora rozliczeń, 23% stawka VAT de facto może obciążać abonament RTV, z którego finansują się media publiczne; dotacje, w tym unijne i pochodzące z zagranicy, na kulturę, naukę, ochronę środowiska; a w jednostkach samorządu nawet podatki i opłaty urzędowe pobierane przez samorząd terytorialny, takie jak podatek od nieruchomości, rolny, budżetowy udział w CIT i PIT czy opłatę skarbową od pełnomocnictw.

 

 

Podatek od instytucji finansowych – wydany na rzeź interpretatorów?

Ostatnio mamy do czynienia z całą serią szybkich i jak rozumiem – sprawnych inicjatyw ustawodawczych „przeprowadzanych przez Sejm” mocą rządzącej większości. Są wśród nich projekty ustaw podatkowych. Jeden z pierwszych,  najważniejszych dla budżetu, to poselski projekt ustawy o podatku od niektórych instytucji finansowych. Czyli o podatku majątkowym od banków i firm ubezpieczeniowych.

 

Prewspółczynnik VAT – nie tak bardzo powszechny problem

Jeśli wykonywane przez podatnika czynności mieszczą się w pojęciu „celów związanych z działalnością gospodarczą”, nie ma obowiązku wyliczania prewspółczynnika VAT naliczonego, na podstawie nowego, obowiązującego od 1 stycznia 2016 r., art. 86 ust. 2a ustawy o VAT.

 

Korekta przychodów i kosztów CIT/PIT, od 2016 r. na bieżąco

Nowelizacją z 24 września 2015 r., wchodzącą w życie 1 stycznia 2016 r., wprowadzono korzystne dla przedsiębiorców zmiany dotyczące rozliczania faktur korygujących na potrzeby podatku dochodowego.

Od tej pory – do przychodów i kosztów uzyskanych generalnie po dniu wejścia w życie nowelizacji – korekty przychodów lub kosztów, które następują w późniejszym okresie rozliczeniowym, nie będą rozliczane ze skutkiem „wstecz”, lecz na bieżąco.

 

Nowelizacja podatków i opłat lokalnych

Komunikat Ministerstwa Finansówz 28 września 2015:

„1 stycznia 2016 r. wejdą w życie istotne zmiany w ustawie z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2014 r. poz. 849, z późn. zm.), w tym m. in. w zakresie opłat: miejscowej, uzdrowiskowej i targowej. Wynika to z uchwalenia 25 czerwca 2015 r. przez Sejm RP nowelizacji ustawy o samorządzie gminnym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1045).

W związku z nowelizacją, w niektórych przypadkach, konieczne będzie podjęcie stosownych uchwał przez rady gmin, w celu zapewnienia prawidłowego poboru podatków i opłat lokalnych.

 

Fiskalne nowiny: Plany kontroli w nowych zamierzeniach rządu

Przyjęte do realizacji założenia projektu Prawa działalności gospodarczej dotyczą kilku kwestii związanych z kontrolą przedsiębiorców. Jest wśród nich postulat prowadzenia kontroli na podstawie analizy ryzyka występowania naruszeń przepisów.

 

Fiskalne nowiny: Przyjaźń rządu z przedsiębiorcami trwa

12 maja 2015 r. Rada Ministrów przyjęła założenia projektu nowej ustawy Prawo działalności gospodarczej. W tej „konstytucji dla firm” jak zwykle, zapowiada się wiele przyjaźni wobec przedsiębiorstw. W konkretach jednak trudno się połapać.

 

Fiskalne nowiny: Prawnik pro bono z PIT-em i bez PIT-u

Ustawą o  ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej (Dz. U. 2014 poz. 1662) dodano zwolnienie z opodatkowania PIT, od 2015 r., wobec wartości nieodpłatnego świadczenia z tytułu pomocy prawnej udzielonej osobie uprawnionej i pobierającej świadczenie z pomocy społecznej lub zasiłek rodzinny, przyznane w formie decyzji administracyjnej na zasadach określonych odpowiednio w przepisach o pomocy społecznej oraz w przepisach o świadczeniach rodzinnych. Ta regulacja wywołała falę niezadowolenia różnych „klinik prawa” świadczących porady pro bono wszystkim zgłaszającym się osobom bez względu na posiadanie decyzji z MOPS. Teraz – już  bez wątpliwości prawnych – musiały by one oprócz porad prawnych, wystawiać formularze PIT-8C swoim beneficjentom.

Resort finansów złagodził więc nieco efekt zapewniając, że dodanie tego zwolnienia nie wyklucza stosowania do pomocy prawnej zwolnienia określonego w art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT (wartość nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, otrzymanych od świadczeniodawcy w związku z jego promocją lub reklamą – jeżeli jednorazowa wartość tych świadczeń nie przekracza kwoty 200 zł; Zwolnienie nie ma zastosowania, jeżeli świadczenie jest dokonywane na rzecz pracownika świadczeniodawcy lub osoby pozostającej ze świadczeniodawcą w stosunku cywilnoprawnymi) oraz pkt 117 (wartość otrzymanych świadczeń od wolontariuszy, udzielanych na zasadach określonych w ustawie o działalności pożytku publicznego). Spokojnie można więc korzystać z obsługi pro bono, świadczonej przez komercyjne kancelarie, w ramach reklamy i promocji ich usług (przeciętna porada ustna w kancelarii kosztuje ok. 50 zł.), a także przez wolontariuszy organizacji pożytku publicznego, wpisanych w odpowiedni rejestr.

 

 

Fiskalne nowiny: autobusem do pracy, z łaskawością fiskusa

Od 1 stycznia 2015 r. obowiązuje zwolnienie z opodatkowania wartości świadczenia otrzymanego przez pracownika z tytułu organizowanego przez pracodawcę dowozu pracowników autobusem w rozumieniu art. 2 pkt 41 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym (Dz. U. z 2012 r. poz. 1137, z późn. zm.) – art. 21 ust. 1 pkt 14a ustawy o PIT. Za autobus uważa się pojazd samochodowy przeznaczony konstrukcyjnie do przewozu więcej niż 9 osób łącznie z kierowcą.

 

Fiskalne nowiny: świeże zwolnienie z PIT

Od 1 stycznia 2014 r. (czyli wstecznie) ze zwolnienia PIT korzystać będą odszkodowania i zadośćuczynienia przyznane na podstawie układu zbiorowego pracy, jeżeli ich wysokość lub zasady ustalania wynikać będą wprost z tego układu (realizacja postanowienia Trybunału Konstytucyjnego z dnia 29 marca 2013 r. sygn. akt S 2/13).